中秋节公司买月饼送客户应给怎么做账
一、如果企业购买时令节目食品时,对方开具的是服务业营业税发票的
这样企业账务处理只能作为业务招待费做会计分录:
借:管理费用-业务招待费
贷:银行存款(库存现金)
在年度汇算时,按发生额的60%且不超过本年度销售(营业)收入的0.5%内据实扣除。
二、如果企业购买时令节目食品时,对方开具的是商业增值税发票的
(1)企业发放购买令节目食品给本企业职工,应当作为企业职工福利费处理,以《发放明细表》作为原始凭证,在年度汇算时,不超过 本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。
(2)、所得税上需要作视同销售事项处理,但是不缴纳征企业所得税。
(3)增值税上不作为视同销售行为,进项也不得抵扣。
(4)个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。
(5)依据以上规定,企业应该作为如下账务处理:
(A)购买时会计分录:
借:应付职工薪酬-非货币性福利(或者应付福利费)
贷:银行存款(库存现金)
(B)发放时会计分录:
借:管理费用等相关科目
贷:应付职工薪酬-非货币性福利(或者应付福利费)
(C)计算扣缴个人所得税时会计分录:
借:其他应付款
贷:应交税费-应交个人所得税
金额=个人所得税申报表应交税额-当月“工资薪金”应交税额
这样企业账务处理只能作为业务招待费做会计分录:
借:管理费用-业务招待费
贷:银行存款(库存现金)
在年度汇算时,按发生额的60%且不超过本年度销售(营业)收入的0.5%内据实扣除。
二、如果企业购买时令节目食品时,对方开具的是商业增值税发票的
(1)企业发放购买令节目食品给本企业职工,应当作为企业职工福利费处理,以《发放明细表》作为原始凭证,在年度汇算时,不超过 本年度“工资薪金”的14%内据实扣除。
(2)、所得税上需要作视同销售事项处理,但是不缴纳征企业所得税。
(3)增值税上不作为视同销售行为,进项也不得抵扣。
(4)个人所得税上应并入当月职工的“工资薪金”中计算扣缴个人所得税。
(5)依据以上规定,企业应该作为如下账务处理:
(A)购买时会计分录:
借:应付职工薪酬-非货币性福利(或者应付福利费)
贷:银行存款(库存现金)
(B)发放时会计分录:
借:管理费用等相关科目
贷:应付职工薪酬-非货币性福利(或者应付福利费)
(C)计算扣缴个人所得税时会计分录:
借:其他应付款
贷:应交税费-应交个人所得税
金额=个人所得税申报表应交税额-当月“工资薪金”应交税额
佚名
2024-06-04 05:35:19
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佚名2024-06-04 19:44:09
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