我们是商业投资管理公司,主要是策划之类的咨询费代理费,请问营改增以后如何做账务处理呢?非常谢谢!
以下回答来自于北京诚力财务
营改增后有很多科目有所变化,最好能根据企业的具体事项提出问题,可以帮你做详细的解答,比如一般纳税人和小规模纳税人账务处理上也有所不同,泛泛回答内容不全,也不一定适合你的企业,因此还是需要根据你企业的情况确定。大致上应该不会有太大的变化,只是在做分录时有点改变.比如:一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得的增值税扣税凭证,按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入相关项目成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止,作相反的会计分录。
小规模纳税人提供应税服务,按确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
营改增后有很多科目有所变化,最好能根据企业的具体事项提出问题,可以帮你做详细的解答,比如一般纳税人和小规模纳税人账务处理上也有所不同,泛泛回答内容不全,也不一定适合你的企业,因此还是需要根据你企业的情况确定。大致上应该不会有太大的变化,只是在做分录时有点改变.比如:一般纳税人国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务,取得的增值税扣税凭证,按税法规定符合抵扣条件可在本期申报抵扣的进项税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,按应计入相关项目成本的金额,借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目,按照应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入货物发生的退货或接受服务中止,作相反的会计分录。
小规模纳税人提供应税服务,按确认的收入和按规定收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按规定收取的增值税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目,按确认的收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。
佚名
2024-06-03 10:37:19
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