物资接触和记录使用控制措施是指什么区别
存货业务控制主要包括接近控制、盘点控制,广义上说,资产保护控制,可以包括对实物的采购、保管、发货及销售等各个环节进行控制。
接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触,只有经过授权批准的人同才能够接触资产。一般情况下,现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触,间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。
盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较,盘点结果与会计记录如不一致,可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。
1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法
企业要健全和强化内部组织机构,它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础,其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下,处理每项经济业务的全过程,或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责,起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款,规定要由采购经办人填写请款单,供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划,会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证,最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证,还要通过会计员审核),前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报帐业务,则规定要经过采购经办人填写报帐单,货物提运人员提货,仓库保管员验收数量,检查员验收质量,以及会计员审核发票、帐单及验收凭证,编制转帐凭证报销。
2.明确资产记录与保管的分工
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系,旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;银行票据的签发印鉴,必须有两人分别掌管;向银行提取较大数额现金时,必须由两人以上,对领款、点验安全入库的全过程共同负责;仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记账员记账;管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时,规定要由主管领导指定专人代理或接替,并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外,现金收付的复核制,物资收发的复秤制、复点制等,也都是防错防弊的内部控制制度。
3.明确规定建立财产清查盘点制度如为了保证财产物资的安全和完整,除规定物资保管员对每项物资进行收付后,都要实行永续盘存办法核对库存帐实外,还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度,以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结帐清点库存现金,遇有差错要及时报告外,会计主管人员还有经常检查出纳员工作,定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。
接近控制主要是指严格控制无关人员对资产的接触,只有经过授权批准的人同才能够接触资产。一般情况下,现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触,间接接触可通过保管、批准、记录及不相容职务的分离和授权批准控制来达到。
盘点控制是指对实物资产进行盘点并将盘点结果与会计记录进行比较,盘点结果与会计记录如不一致,可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象。
1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法
企业要健全和强化内部组织机构,它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础,其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下,处理每项经济业务的全过程,或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责,起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款,规定要由采购经办人填写请款单,供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划,会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证,最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证,还要通过会计员审核),前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报帐业务,则规定要经过采购经办人填写报帐单,货物提运人员提货,仓库保管员验收数量,检查员验收质量,以及会计员审核发票、帐单及验收凭证,编制转帐凭证报销。
2.明确资产记录与保管的分工
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系,旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;银行票据的签发印鉴,必须有两人分别掌管;向银行提取较大数额现金时,必须由两人以上,对领款、点验安全入库的全过程共同负责;仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记账员记账;管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时,规定要由主管领导指定专人代理或接替,并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外,现金收付的复核制,物资收发的复秤制、复点制等,也都是防错防弊的内部控制制度。
3.明确规定建立财产清查盘点制度如为了保证财产物资的安全和完整,除规定物资保管员对每项物资进行收付后,都要实行永续盘存办法核对库存帐实外,还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度,以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结帐清点库存现金,遇有差错要及时报告外,会计主管人员还有经常检查出纳员工作,定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。
佚名
2024-05-23 18:42:41
类似问题(10)
-
佚名2024-05-23 21:10:52
问CNC和数控有什么区别?
答NC是numerical control,CNC是Computer Numerical Control,所以CNC比NC更高级。数控是数字控制的简称,数控技术是...
-
佚名2024-05-23 09:50:03
问cnc数控和数控车床有什么区别?
答差不多,CNC就是多了铣的功能,如果你把数控车床操作熟练了,CNC很快学会。我以前干过这个,绝不是瞎说的。当然是CNC的工作好找,待遇基本差不多。因为劳动的强度...
-
佚名2024-05-23 10:06:59
问屋面防水常见的几个问题及控制措施
答一、涂膜防水屋面防水施工措施涂膜防水施工技术,就是将防水涂料涂刷在屋面的基层上面,等其固化之后就会在基层表面形成具有一定厚度的弹性整体涂膜,进而达到防水的效果。...
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问建筑施工中使用100*100mm和150*150mm的试模有什么要求和区别吗
答就看实验室的要求,只要实验室能做试压,其结果没有什么大的区别。
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问钻石戒指定制和直接买的区别?钻石戒指定制到底好不好?
答也没有吧,定制就是需要一定的时间嘛,然后还需要你自己选裸钻和戒托什么的,所以看起来可能有点麻烦,但是只要你自己有明确的目标的话,选起来其实还好。我 男士一生仅能...
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问区别/指针和引用的区别
答指针指向一块内存,它的内容是所指内存的地址;引用是某块内存的别名。指针是一个实体,而引用仅是个别名;引用使用时无需解引用(*),指针需要解引用;引用只能在定义时...
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问我想问下这个指接木和指接木方有区别么?
答单块指接木施胶拼起来成大块就是指接板
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问危险源辨识与控制措施怎样批复
答一、危险源辨识例如下:1、洪灾2、隧道坍塌3、隧道突泥涌水4、火灾事故5、施工用电触电事故6、爆破作业安全事故二、风险评价危险性可用下式表示:D=LEC 式中:...
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问风险投资和天使投资区别在哪里?
答天使投资和风险投资主要区别在: 天使一般是个人,个人的话资金额略小;风投一般是机构,资金额略大。 专业性方面,可想而知,风投更专业,因此要求也更严格。投资规...
-
佚名2024-05-23 08:00:00
问电动三轮车控制器、电机、接触器的接线方法
答只能实际操作 网上好像不好说 接线的标准肯定是五花八门的 应该看你的电机和控制器才能判断怎么接
风水
起名
网名
- 1 网名内涵的女生污污的
- 2 情侣网名流氓气息
- 3 关于柠檬和可乐的网名
- 4 用华和丽取个网名
- 5 关于守护的昵称八个字
- 6 最新qq昵称大全长
- 7 qq昵称带曼杏字的四字
- 8 iPhone通讯录符号昵称怎么念
- 9 家有宝宝网名昵称大全
- 10 新版非诚勿扰女嘉宾的抖音号昵称
说说
- 1 fiash个性签名怎么做
- 2 连笑个性签名
- 3 扩友空间说说
- 4 微信发说说字数限制吗
- 5 说说身边人的赚钱方式
- 6 眼前有小星星的说说
- 7 说说老婆床上的功夫
- 8 家庭不和睦的含蓄说说
- 9 小风说说娱乐
- 10 工作上吵架的说说