旅行社作账需要的会计科目
一、主要会计科目
由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。
1、应收帐款
除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。
当月收到前期应收款时:
借:现金(银行存款)
贷:应收帐款;
在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:
借:应收帐款
贷:主营业务收入;
2、预付帐款
预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。
支付旅游款时:
借:预付帐款
贷:现金(银行存款);
月末结转成本时:
借:主营业务成本
贷:预付帐款;
3、应付帐款
该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。
支付前期旅游团费时:
借:应付帐款
贷:现金(银行存款),
月末结转成本时候:
借:主营业务成本
贷:应付帐款;
4、预收帐款
该科目核算本期收到的旅游团款。收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。
收到本期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款;
月末结转收入时:
借:预收帐款
贷:主营业务收入
二、收入、成本的确认和计量
一般情况下,旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,按照销售折扣来处理。
值得注意的是,在实际工作中,为了简化财务核算的工作量,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。以下是企业核算的一般步骤:
1、收到当期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:预收帐款
2、收到前期旅游团款时:
借:现金(银行存款)
贷:应收帐款
3、支付当期旅游团款时:
借:预付帐款
贷:现金(银行存款)
4、支付前期旅游团款时:
借:应付帐款
贷:现金(银行存款)
5、期末结转收入
借:预收帐款 (收当期旅游团款金额)
贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额)
贷:主营业务收入 (当期旅游合同金额)
6、期末结转成本
借:主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用)
贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额)
贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额)
三、注意点:
1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时,需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多,而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。因此,在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下,如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目,则随着时间的推移,二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算,这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。
2、税务问题:旅游企业属于服务行业,涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认,在财务处理时要引起注意。其余税种的核算与其他行业相同。
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佚名2024-06-04 01:27:30
问苗木专业合作社会计怎样做账,急求苗木专业合作社会计凭证,明细账,
答销货需要结转成本,在月底一次性做结转。蔬菜专业合作社的做账会计分录,请参照《农民合作社会计制度》中的主要账务处理和会计科目使用。
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佚名2024-06-04 07:56:58
问建筑机械租赁公司建账时需要设置哪些会计科目?
答手工账大致如下: 1)起码应建四本账——现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账。 2)把预计经常能用到的科设置好,写在口取纸上,粘贴在账簿右侧或上方备...
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佚名2024-06-04 02:41:28
问我是一个会计新手,要做一家农机专业合作社的账,需要买那些东西,账应如何起头,需要注意哪些东西,十分
答新手会计往往不知从何入手,实际上,只要用心一点,就会找到一些捷径。如果是手工帐,第一:任何公司都需要总帐和明细帐,这是毫无疑问要买的,第二:上年度,上任会计留下...
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佚名2024-06-04 23:26:09
问我刚做旅行社会计,还有工作中需要注意些什么问题?
答珠三角会计网推出一套旅游(旅行社)公司会计全盘真账模拟实训(三个月连续的经济业务),模拟的旅行社除了正常的组团接团旅游业务以外,还有代理代售航空客票、代售火车票...
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佚名2024-06-04 23:03:50
问我刚做旅行社会计,请问日常的账务处理以及每个月的报税怎么做。还有工作中需要注意些什么问题
答每日涉及的业务,比如邮费、办公费、招待费、路费、门票等入到“销售费用”(借方),对应支付的“库存现金”、:“银行存款”(贷方) 税主要按收入提:营业税、城建...
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佚名2024-06-04 12:35:04
问新开的网络科技公司,会计要做哪些账目
答新开的网络科技公司,会计要做现金、银行,购进商品要做存货,如果有往来业务要做应收应付,其他应收应付。如果购进固定资产,要做固定资产明细账,另外还要做实收资本帐。
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佚名2024-06-04 08:00:00
问请问 新成立的老年人协会的会计账应该怎么做 要设哪些会计科目
答会计账簿至少4本:总分类账、各种明细分类账、现金日记账、银行存款日记账。我建议您找个会计专员帮您,或者去培训一下。
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佚名2024-06-04 08:00:00
问石料场新建账务用哪些会计科目
答科目设置与生产企业一样。根据财税〔2009〕9号规定:一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税“以自己采掘的砂、土、石料或其...
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佚名2024-06-04 08:00:00
问旅行社怎么运作的?
答给你打一个比方,商品都有零售价和批发价。一般都是组团社以成团价将线路、价格、出团日期等放给各家旅行社,然后各家旅行社加了利润后卖散客,统一交给组团社成行。祝:开...
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佚名2024-06-04 08:00:00
问种植的果木应计什么会计科目
答种植的果木应计“生物资产”会计科目消耗性生物资产,是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。生...
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